Бюджетувати найм іноземця в Україні простіше, ніж більшість очікує, бо система плоска. Ось хто саме що платить у 2026 році, з прикладом розрахунку.
- Утримують із працівника: 18% податку на доходи + 5% військового збору = 23% від валової.
- Роботодавець сплачує понад валову: 22% єдиного соціального внеску. Працівник сплачує 0% соцвнеску.
- Нерезиденти оподатковуються так само: 18% + 5% з доходу від роботи в Україні.
- Податок на доходи, військовий збір і соціальний внесок звітуються й сплачуються щомісяця.
Хто що платить: коротко
| Складова | Ставка | Хто платить |
|---|---|---|
| Податок на доходи (ПДФО) | 18% | Працівник (утримання) |
| Військовий збір | 5% | Працівник (утримання) |
| Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) | 22% | Роботодавець (понад валову) |
Податок на доходи (18%)
В Україні діє плоска ставка 18% податку на доходи з зарплати. Прогресивних шкал немає, що робить розрахунок передбачуваним. Податок утримує роботодавець і перераховує щомісяця.
Військовий збір (5%)
Понад податок на доходи діє військовий збір. В умовах воєнного стану його підвищено з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року, тож сукупне утримання з доходу від роботи тепер становить 23%. Сприймайте 5% як чинну воєнну ставку, що може змінитися.
Єдиний соціальний внесок (22%)
Єдиний соціальний внесок фінансує державне соціальне страхування. Важливо, що його сплачує повністю роботодавець за ставкою 22% від валової зарплати, і він не зменшує чистий дохід працівника. Це нетипово для Європи, де соцвнески зазвичай розподілені, і робить орієнтовну вартість для роботодавця легко прогнозованою.
Приклад розрахунку
Для валової місячної зарплати 40 000 грн:
| Рядок | Сума (грн) |
|---|---|
| Валова зарплата | 40 000 |
| Податок на доходи (18%) | -7 200 |
| Військовий збір (5%) | -2 000 |
| Чистими працівнику | 30 800 |
| ЄСВ роботодавця (22%, понад) | +8 800 |
| Загальна вартість для роботодавця | 48 800 |
Отже, працівник отримує на руки 30 800 грн, а загальна вартість для роботодавця становить 48 800 грн.
Обов’язки роботодавця
- Зареєструватися як роботодавець і вести коректний щомісячний розрахунок зарплати.
- Утримувати й перераховувати податок на доходи та військовий збір щомісяця.
- Сплачувати 22% ЄСВ щомісяця.
- Подавати необхідну щомісячну звітність із зарплати й податків.
- Підтримувати чинність дозволу на роботу, договору та документів на проживання.
Військовий збір зокрема є воєнним заходом, і ставки переглядають періодично. Звіряйте чинні цифри з Державною податковою службою або українським бухгалтером перед фіналізацією бюджетів чи договорів.
Нові у наймі в Україні? Почніть із як найняти іноземних працівників в Україні та дозволи на роботу.
Часті запитання
Який загальний податок на зарплату іноземця в Україні? +
З працівника утримують 18% податку на доходи плюс 5% військового збору (разом 23%) із валової зарплати. Понад валову роботодавець сплачує 22% єдиного соціального внеску. Нерезиденти оподатковуються так само: 18% + 5% з доходу від роботи в Україні.
Чи платить працівник соціальні внески? +
Ні. Єдиний соціальний внесок 22% повністю сплачує роботодавець, і він не зменшує чисту зарплату працівника. Це нетипово для Європи.
Плануєте найм з-за кордону?
Розкажіть, які фахівці потрібні. Ми беремо на себе добір, дозволи на роботу та адаптацію під ключ.
Звʼязатися з нами